Российское государство дает возможность своим гражданам возместить часть расходов на медицинские услуги и медикаменты. Сделать это можно, подав в налоговый орган .
Что это такое?
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Налоговый вычет на лечение предполагает возврат части денежных средств, потраченных на медицинские услуги.
Получить его может любой плательщик подоходного налога, оплативший:
- свое лечение;
- медицинские услуги, оказанные супруге (супругу), родителям, несовершеннолетним детям;
- медикаменты, назначенные врачом заявителю или его близким родственникам (супруге (супругу), родителям, несовершеннолетним детям);
- страховые взносы на добровольное личное страхование себя, своих близких родственников (супруги (супруга), родителей, несовершеннолетних детей).
Денежные средства возвращаются из государственного бюджета за счет уплаченного гражданином НДФЛ. Поэтому для получения вычета обязательным условием является наличие официальной работы.
Законодательная база
Порядок предоставления вычета на лечение регламентируется Налоговым кодексом РФ. Ему посвящен пункт 3 .
Перечень услуг и медикаментов, по которым можно произвести возврат налога, представлен в правительственном Постановлении № 201 от 19.03.2001 г.
3-НДФЛ на лечение
Форма декларации носит унифицированный характер и утверждается ФНС России ежегодно. Поэтому для заполнения необходимо брать соответствующий бланк.
Документ состоит из большого числа страниц, поскольку предусмотрен для оформления всех вычетов и отчетности перед государством. Для возврата средств, уплаченных за лечение, все страницы заполнять не нужно.
Как заполнить?
Оформить 3-НДФЛ на лечение можно от руки или на компьютере. Последний вариант предпочтительнее, поскольку позволяет в автоматическом режиме проверить правильность внесения данных и легко исправить ошибки.
Для заполнения документа вручную необходимо скачать унифицированный бланк. При использовании компьютера – специальную программу, к примеру, «Декларация 2016». Найти их можно на сайте ФНС России.
Оформляя вычет на лечение, заполняются следующие листы декларации:
- титульный лист («задание условий»);
- первый и второй разделы;
- листы А и Е1.
- Доходы, расходы и сумма вычета указываются с копейками.
- Величина НДФЛ округляется до полных рублей.
- Слова пишутся большими печатными буквами.
- Индивидуальные сведения должны полностью соответствовать паспортным данным.
Размер денежной суммы, подлежащей возврату, рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно. Все остальные данные берутся из прилагаемых к декларации документов.
На каждой странице 3 НДФЛ для возврата за лечение обязательно проставляется подпись заявителя. Так подтверждается достоверность предоставленной информации.
Как подать?
Для предусмотрены различные способы:
- Личное посещение ИФНС.
- Через представителя по нотариальной доверенности.
- Почтовым отправлением с описью вложений.
- В интерактивном режиме: на сайте ФНС России из личного кабинета или на Едином портале (требуется авторизация с получением в специализированном центре электронной подписи).
Обратиться за вычетом на лечение можно в любое время. Если вместе с возвратом налога необходимо отчитаться перед государством о полученных доходах, документы следует сдать до 30 апреля. Вернуть НДФЛ в целях возмещения затрат на лечение можно за последние 3 года. Например, в 2019 году 3-НДФЛ сдаются за 2015-2017 годы.
Декларации принимаются налоговыми инспекциями по месту регистрации налогоплательщиков. При сдаче необходимо иметь с собой подлинники и ксерокопии всех прилагающихся документов.
Необходимые документы
Список прилагаемых к 3-НДФЛ документов зависит от вида расходов.
При оформлении вычета по медицинским услугам прилагаются:
- справка из медицинского учреждения о произведении оплаты услуг;
- ксерокопия договора на оказание услуг;
- лицензия медицинской организации (при отсутствии ее реквизитов в договоре).
Чтобы получит вычет по оплаченным медикаментам, предоставляются:
- рецепт от врача с проставлением штампа о предъявлении в налоговый орган;
- ксерокопии финансовых документов, подтверждающих оплату (чеки, квитанции, платежки и т.д.).
Для возврата части расходов на ДМС сдаются ксерокопии:
- страхового договора или полиса;
- лицензии страховой организации (при отсутствии полных реквизитов в договоре).
Если вычет оформляется за лечение родственников, необходимо документальное подтверждение родственных связей (свидетельство о браке, о рождении и пр.). Договор на оказание медицинских услуг должен быть оформлен на налогоплательщика, а не на клиента, за которого оплачено лечение.
В любом случае к декларации обязательно прилагается оригинал справки о доходах (форма 2-НДФЛ). Одновременно можно подать заявление о вычете.
Размер
Вычет предоставляется в размере 13% от произведенных расходов. Максимально возможная сумма зависит от двух факторов:
- Во-первых, от размера годового дохода налогоплательщика.
- Во-вторых, от вида лечения.
Вычет по дорогостоящему лечению предоставляется в полном объеме и составляет 13% от любой израсходованной суммы. Максимально допустимая сумма затрат на обычные медицинские услуги и медикаменты ограничена 120 тысячами рублей.
Рассмотрим на примерах.
Пример № 1. За 2019 год Комарова Ю.Д. заработала 300 тысяч рублей. Работодатель уплатил в бюджет за нее НДФЛ в сумме 39 тысяч рублей. В этом году Комарова Ю.Д. оплатила дорогостоящую операцию за своего супруга стоимостью 450 тысяч рублей.
В 2019 году женщина вправе претендовать на вычет по лечению: 58 500 рублей (450 000 х 13%). Однако, получить она сможет максимум 39 000 рублей (сумма НДФЛ, уплаченная за 2019 год).
Пример № 2. За 2016 год Петроградов З.Ф. получил доход в сумме 560 тысяч рублей, уплатив НДФЛ в сумме 72 800 рублей. В этом же году он находился на стационарном лечении, за которое заплатил 58 000 рублей. Подав декларацию, Петроградов З.Ф. вернет 7 540 рублей (58 000 х 13%).
Пример № 3. В 2019 году Ситникова Д.Ж. заплатила за лечение зубов, не относящееся к дорогостоящим медицинским услугам, 180 тысяч рублей. Ее годовой НДФЛ составил 215 тысяч рублей.
Получить вычет женщина сможет только в размере 15 600 рублей, а не 23 400 (180 000 х 13%) 120 тысяч рублей, несмотря на то, что уплаченный за нее подоходный налог превышает 13% от стоимости лечения. Здесь действует установленный государством предел – 120 000 рублей, принимаемых к вычету.
Возврат налога
Процедура возмещения затрат на лечение через ИФНС выглядит следующим образом:
- Получение у работодателя справки 2-НДФЛ.
- Подготовка документов, подтверждающих оплату лечения или покупку медикаментов, родство (при лечении детей, родителей, супруга).
- Заполнение налоговой декларации и заявления на вычет. При самостоятельном оформлении лучше использовать образец за соответствующий год.
- Представление 3-НДФЛ с приложениями в ИФНС.
- Получение на банковский счет денежных средств.
Вычет на лечение можно получить только за тот год, в котором непосредственно оплачены услуги или лекарства. К примеру, если оплата произведена в 2016 году, то вернуть 13% по декларации 2019 года невозможно.
Все физлица, получающие доходы, платят с них НДФЛ. Часть уплаченного налога можно вернуть благодаря специальным налоговым вычетам. Если вы оплачивали медицинские услуги, оказанные вам или вашим родным, то можете уменьшить сумму подоходного налога за счет социального вычета на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК).
Вычет предоставляется на основании декларации по форме 3-НДФЛ . Как заполнить возврат на лечение, какие еще документы нужно для этого предоставить, рассмотрим далее.
Вычет на лечение и его размер
Получить вычет и вернуть часть денег, потраченных на лечение возможно, если вы из своих средств:
- Оплачивали медицинским учреждениям услуги лечения,
- Оплачивали лекарства и медикаменты, которые назначил врач,
- Платили страховые взносы по договорам добровольного медстрахования.
При этом действуют следующие условия:
- Учитывается оплата лечения, медпрепаратов и страховки не только за себя, но и за членов своей семьи: детей младше 18 лет, супругов, родителей.
- Оказанные вам медицинские услуги и приобретенные лекарства должны входить в специальные Перечни медуслуг и лекарств, по которым можно применять налоговый вычет (постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201), а больница, клиника или иное медучреждение должны иметь действующую лицензию на медицинскую деятельность.
- Договор ДМС, по которому платились взносы, не может включать иные услуги, кроме оплаты лечения, а страховая компания, заключившая договор, должна иметь соответствующую лицензию.
- В вычете будет отказано, если полностью или частично медуслуги за вас оплатил работодатель, или иное лицо. В том числе не будет принята оплата за счет материальной помощи на лечение, оказанной работодателем сотруднику (пп.3 п. 1 ст.219 НК РФ). Оплату может сделать только сам налогоплательщик в полной сумме.
Каким будет размер вычета, зависит от того, сколько средств фактически потрачено вами на лечение. Но и здесь есть свои пределы.
Максимальный социальный вычет может составлять не более 120 000 рублей, причем эта сумма включает в себя не только лечение, а вообще все социальные вычеты. То есть, если в течение года вы платили, например, за обучение ребенка, внесли дополнительные взносы на пенсию и оплатили медицинские услуги и лекарства, то все эти расходы совокупно дают право на вычет не более 120 000 рублей. Соответственно, с этой суммы вы сможете вернуть себе 15 600 рублей налога (120 000 рублей х 13%).
Исключение из этого правила есть, но только для дорогостоящего лечения: оплатив медицинские услуги, входящие в специальный Список, определенный постановлением № 201, вы можете вернуть 13% налога с полной стоимости такого лечения, но конечно, в пределах ранее уплаченного с ваших доходов НДФЛ.
Обратите внимание, что вернуть налог можно только за те периоды, когда фактически оплачивалось лечение. Заявить вычет допустимо и спустя несколько лет после оплаты, но возврат возможен только за последние 3 года. К примеру, лечение проходило в 2013 году, а заявили вычет только в 2016. В этом случае можно вернуть налог, уплаченный в 2015, 2014 и 2013 годах.
Документы на вычет за лечение
По окончании календарного года, в котором было оплачено лечение, предоставьте в ИФНС:
- налоговую декларацию 3-НДФЛ,
- справку о доходах 2-НДФЛ от каждого работодателя, который удерживал НДФЛ из вашей зарплаты,
- заявление на возврат НДФЛ по установленной форме.
В зависимости от вида медицинских расходов, нужно также приложить следующие документы, их подтверждающие:
Для вычета по оказанным медуслугам :
- Справку об оплате услуг (форма утв. приказом Минздрава России № 289, МНС России от 25.07.2001 № БГ-3-04/256) из медорганизации, в которой проходило лечение,
- Копию договора об оказании медуслуг. Если в договоре не указаны полные реквизиты лицензии медучреждения, то приложите копию лицензии.
Для вычета по медикаментам:
- Рецепт от лечащего врача со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика»,
- Копии документов, которые подтверждают приобретение лекарств (кассовые чеки, платежные поручения и т.п.).
При оформлении вычета на ДМС:
- Копия страхового полиса, или договора,
- Копия лицензии страховщика, если в договоре не указаны его полные реквизиты.
Когда налоговый вычет оформляется по медрасходам за членов семьи и родственников, нужны копии документов, подтверждающих ваше родство – свидетельства о рождении, о браке и т.п.
Весь пакет документов направляется в налоговую инспекцию по месту жительства. Для деклараций, подаваемых только с целью возврата налога, ограничений по сроку представления нет – сдать 3-НДФЛ можно в течение всего года, следующего за отчетным. Если одновременно с вычетом вы заявляете и о своем доходе, то декларацию нужно сдать до 30 апреля следующего года. Процедура возврата налога может занять у вас до четырех месяцев: 3 месяца длится камеральная проверка и еще месяц отводится на возврат налоговой переплаты (п. 2 ст. 88; п.6 ст. 78 НК РФ).
В нашей статье мы приводим самый полный и актуальный на 2017 год перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ. Также анализируем его значение при оплате медицинских услуг и получении налогового вычета.
Особый вычет
При заполнении 3-НДФЛ, что относится к дорогостоящему лечению, имеет огромное значение. Дело в том, что на основании одного из абзацев подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ сумма вычета по таким медицинским услугам законом не ограничена.
Таким образом, пациент имеет право заявить такую сумму дорогостоящего лечения в 3-НДФЛ, которую потратил на соответствующие медицинские манипуляции.
Важный момент: заявить в 3-НДФЛ вычет на дорогостоящее лечение можно при прохождении его не только в профильных организациях, но и у предпринимателей, которые официально ведут медицинскую практику.
Декларация
Начинать заполнение 3-НДФЛ за дорогостоящее лечение имеет смысл только при наличии специальной справки из медицинского учреждения со специальной пометкой (утв. приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001):
Обратите внимание в этой справке на поле код услуги. Дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ есть основание заявлять только, когда стоит значение «2». Если «1», значит, право на вычет за лечение ограничено стандартной суммой в 120 000 рублей.
От того, какой код стоит в данной справке, вы будете понимать обычное лечение или дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ можно заявить. То есть реальная сумма, которую вы заплатили, значения не имеет.
Указывать дорогостоящее лечение в декларации 3-НДФЛ довольно просто. Для этой цели предназначена строка 110 Листа Е1 (см. рисунок ниже). Особых правил ее заполнения не существует. Поэтому оформить образец 3-НДФЛ на дорогостоящее лечение обычно не вызывает затруднений.
Перечень
На 2017 год, что относится к дорогостоящему лечению в 3-НДФЛ, перечислено в постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 года № 201. Вот полный перечень:
№ Вид лечения 1 Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития) 2 Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии 3 Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания 4 Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий 5 Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства 6 Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения 7 Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах 8 Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга 9 Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов 10 Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции 11 Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней 12 Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии 13 Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении 14 Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани 15 Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей 16 Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы 17 Комбинированное лечение злокачественных новообразований 18 Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий 19 Комбинированное лечение остеомиелита 20 Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода 21 Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета 22 Комбинированное лечение наследственных болезней 23 Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата 24 Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более 25 Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа 26 Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг 27 Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона Всякого, кто успел потратить существенную сумму на собственное здоровье, а именно на лечение, волнует вопрос: как получить возврат подоходного налога за лечение. Начать нужно с подготовки , без которых этот вычет вам не дадут. Когда собраны бумаги, подтверждающие то, что лечение вам было оказано медицинской организацией (включая копию ее лицензии) и что все расходы были вами оплачены, можно переходить к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на лечение.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на лечение
Если вы решили самостоятельно заполнить 3-НДФЛ на лечение, то удобнее всего сделать это в программе , доступной для скачивания с сайта ФНС России, или же через Личный кабинет . Кроме того, вы также можете скачать бланк 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@) и отразить в нем все необходимые данные вручную. Но, пожалуй, этот вариант сложнее, и вероятность допустить ошибку при нем выше.
Какой бы способ вы ни выбрали, заполнение 3-НДФЛ с вычетом на лечение начнется с указания сведений о налогоплательщике - декларанте, который хочет получить возврат подоходного налога (ФИО, ИНН, дата и место рождения и др.).
Далее в декларации надо будет отразить информацию о вашем источнике дохода, как правило, работодателе. Его ИНН, КПП, ОКТМО и прочие сведения можно найти в справке о доходах и суммах налога физического лица (мы привыкли ее называть "2-НДФЛ"), которую перед оформлением декларации на возврат подоходного налога вам нужно будет получить по месту работы. Затем надо будет указать сведения о доходах, полученных вами у этого работодателя, и сумме удержанного с них налога. Данные о доходах в программу вносятся помесячно, а после автоматически суммируются. В итоге информация о доходах и сумме НДФЛ появится в разделе 2 декларации.
Последний этап - указать сумму потраченных средств на лечение, которая должна быть в пределах 120 тыс. руб., если речь не идет о дорогостоящем лечении (п.2 ст.219 НК РФ). В форме 3-НДФЛ вычет за лечение отражается в Приложении 5.
А когда декларация по возврату подоходного налога за лечение готова, подпишите ее, возьмите остальные документы и отправляйтесь в свою ИФНС. Или отошлите все документы по почте ценным письмом с описью вложения. Если же декларацию вы заполняли через Личный кабинет, то отправить ее можно в электронном виде.
3-НДФЛ на лечение: образец заполнения
Так как заполнять декларацию удобнее и проще всего через Личный кабинет или же при помощи программы, то мы не будем приводить образец заполнения 3-НДФЛ вручную.
Каждому человеку, потратившему значительную сумму на лечение будет интересно знать, что он имеет право на возврат части этих денег. Трудящиеся граждане РФ уплачивают подоходные налоги. Часть этих расходов можно вернуть. Сегодня мы рассмотрим, кто имеет право воспользоваться возвратом и на какое лечение этот возврат распространяется. Материал также содержит образец заполнения 3-НДФЛ на лечение.
Ряд ситуаций, позволяющих возместить затраченные средства, предусматривается НК РФ. В частности, свод сведений говорит о существующих налоговых вычетах, которых выделяется шесть. Два из них касаются инвестиционных товариществ и схем, связанных с ценными бумагами. Ещё четыре более распространены: стандартный, имущественный, профессиональный и социальный. Кратко рассмотрим каждый.
Таблица 1. Разновидности вычетов
Вид Характеристика Стандартный Для официально трудоустроенных налоговых резидентов РФ. Получить стандартный вычет можно по месту работы или в ИФНС. Представляет собой конкретную сумму необлагаемого минимума дохода. Применяются как в отношении налогоплательщика, так и его несовершеннолетних детей. Социальный Был разработан с целью частичной компенсации государством расходов, понесенных налогоплательщиком на социальные нужды. Предоставляются на обучение, лечение, благотворительные взносы и в некоторых ситуациях, связанных с пенсионными накоплениями. Последний вычет имеет возможность выплатить работодатель. Имущественный Мультифункциональная разновидность. Например, вычет по прибыли, полученной от реализации имущества, дает возможность уменьшить размер дохода. Вычет по затратам налогоплательщика, связанным с покупкой или строительством жилого имущества, позволяет вернуть определенную часть расходов на эти цели. Оформлять имущественный вычет можно как через работодателя, так и через ИФНС. Профессиональный Уменьшает размер налогооблагаемой прибыли, заработанной в ходе профессиональной деятельности. Величина урезания приравнивается к величине документально подтвержденных затрат, имеющих отношение к процессу привлечения доходов. Предоставляется по месту работы и лишь в случае отсутствия работодателя в связи с ликвидацией предприятия, например, - налоговыми органами. Вычеты существуют, дабы облегчить налоговое бремя граждан и сократить облагаемые налогами суммы. Получить налоговую льготы можно двумя способами – либо получая заработную плату, временно не облагаемую НДФЛ, либо возвращённой переплатой. При этом государство не возвращает всю истраченную сумму, а лишь соответствующую лимиту сумму ранее выплаченных резидентом налогов.
Социальные налоговые льготы
В статье №219 Налогового кодекса РФ сказано, что все налогоплательщики могут получить соцвычеты по налоговым платежам. Имеются ввиду доходы, облагаемые 13-ти процентной ставкой. В отличие от других типов вычетов, социальный можно получить исключительно в отделении налоговой службы по месту жительства плательщика. Главный момент — подача налоговой декларации по НДФЛ за конкретный год, в котором производились нижеперечисленные расходы. Человек, проходивший лечение и покупавший медикаменты в 2016 году, обязан в строгом порядке подать декларацию в 2017 году, если он действительно хочет вернуть деньги.
В налоговую плательщик должен передать документы, удостоверяющие, что лечение или покупка препаратов действительно производились на основании рекомендаций врача, что услуги или покупки были оплачены именно им. Важно, чтобы медицинское учреждение имело лицензию, а все платёжные документы и договоры были в порядке. До 2010 года в пакет документов входило письменное заявление с прошением о возврате, теперь оно упразднено – вычет будет оформлен по умолчанию. Теперь рассмотрим подробнее, в каких случаях можно рассчитывать на соцвычеты по лечению.
Справка
Вернуть часть расходов получится в случаях, когда гражданин России получал платные услуги, связанные со здоровьем, или покупал препараты. При этом не играет роли, в какой больнице лечился человек – в государственной или частной. Вычет можно оформить не только на собственную персону. Государство разрешает получать льготы за оплаченное лечение супруга, родителей или несовершеннолетних детей. Соцльгота распространена на стационарное лечение, амбулаторные визиты, диагностические и лечебные услуги, вызовы «Скорой помощи», профилактику заболеваний, реабилитацию, а также на денежные взносы за ДМС-полисы.
Важный момент! Если речь идёт о дорогостоящей жизненно важной медицинской помощи, расходы принимаются налоговой без ограничений. В обычных ситуациях лимит на возврат составляет сто двадцать тысяч рублей.
Кому положено право на получение льготы?
Социальный вычет относится к процессу возврата подоходного налога. Однако налоговое законодательство Российской Федерации лишь облегчает жизнь граждан, а не делает им подарок за счёт государства. Все физические лица, получающие заработную плату либо иные доходы, считаются плательщиками НДФЛ (по-другому его называют подоходным или ). Такие граждане ежемесячно перечисляют в пользу бюджета страны 13% от своей заработной платы – в большинстве случаев это обязанность работодателя. В счёт этих средств и совершаются социальные послабления.
Подчеркнём, право на возврат любого из вышеперечисленных вычетов по налогам распространяется исключительно на резидентов Российской Федерации. Резидентом страны считается лицо, как минимум 183 дня в течение следующих подряд двенадцати месяцев проживающее на её территории. Если граждане совершают поездки, не превышающие шести месяцев подряд с целью получить медицинскую помощь или образование, резидентский статус они не теряют. Туда же относят сотрудников, отправляющихся в рабочие поездки с целью добычи углеводородных ресурсов на месторождениях в морях. Не теряют статуса резидента и граждане, отсутствующие в стране более года по долгу профессии. К таким специалистам относят сотрудников властных и силовых структур, военных и представителей органов местного самоуправления.
Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться . В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.
Выясняется, что прерогатива получения денежных средств принадлежит гражданам, устроенным на работу официально, и, что очень важно, получающих «белую» заработную плату, налог с которой отчислялся в казну государства в тот момент, когда плательщик получал медицинские услуги или приобретал нужные для лечения товары.
Выше упоминалось, что рассчитывать можно на возвращение части денежных средств не только за собственное лечение, но и за траты по оплате медицинской помощи следующим лица:
- Детям (родным/приёмным/опекаемым).
- Мужу или жене.
- Ближайшим родственникам в лице родителей.
Важный момент! Оплатные документы (например, договор на оказание медуслуг) должен быть оформлен на имя того, кто понёс расходы и планирует воспользоваться социальным вычетом. В случае, если вы оплатили лечение родителя, но в договоре значатся его данные, на возмещение расхода вы рассчитывать не имеете права.
Как часто и за что можно получить возврат?
Гражданам России разрешено подавать документы на социальные льготы каждый год. Получить возврат можно за три года, предшествующие подаче заявления, но за каждый год необходимо собрать свой пакет документов согласно датам, когда расходы были понесены. Проще говоря, в 2017 году вы можете подать декларацию на возврат средств, потраченных на лечение в 2016, 2015 и 2014 годах. Вычет всегда оформляют по годовым итогам, и получить возмещение затрат, понесённых в текущем году можно только в следующем.
Перечень услуг и товаров, затраты на которые предполагают социальное возмещение, подробно перечислены в НК РФ. Помимо видов лечения и диагностики, о которых мы говорили выше, возврат полагается:
- За произведённое , имплантацию, протезирование и иные услуги стоматологических клиник.
- Как компенсация за ЭКО (экстракорпоральное оплодотворение).
- При ведении беременности и платном родовспоможении.
- При сдаче расширенного списка платных анализов.
Государство позволяет вернуть часть средств за приобретённые фармацевтические товары, взносы страховщикам по ДМС. Что касается перечня лекарств, увидеть их можно в правительственном постановлении от 19 марта 2001 года.
На какую сумму рассчитывать?
Законодательный лимит, установленный на размер расходов по медицинской части – сто двадцать тысяч рублей. Напоминаем, что возвращается не вся названная цифра, а лишь 13% от неё. Несложно посчитать, что ежегодно гражданин может рассчитывать на социальную льготу, равную 15 600 рублей. На дорогостоящее лечение этот лимит не действует.
Разумеется, не сам плательщик решает, является ли его медицинское «обслуживание» дорогостоящим – решение об этом праве принимать только учреждение медицины, которое выдаст соответствующую официальную бумагу для налоговой. В такой справке будет указан код «2», что уведомит о том, что лечение признано таковым. Несмотря на то, что ограничения для дорогого лечение не существует, выплата также фиксируется тринадцатью процентами от всей суммы. Не стоит также забывать о классическом для вычетов по налогам «стопоре» — получить за год можно столько денег, сколько вы перечислили в государственный бюджет как плательщик НДФЛ.
Посмотрим на примере. Ивану Сергеевичу Плохому потребовались дорогостоящее лечение. В результате он оплатил чек на двести тысяч рублей. За год, когда Плохой так потратился, он зарабатывал каждый месяц по 45 000 рублей. Социальное послабление, согласно законодательству, должно составить 26 000 рублей и он получит вычет в полной мере, так как заплатил годовой налог на доходы в сумме 70 200 рублей (по 5 850 рублей ежемесячно). Несложно понять, что сумма уплаченного налога в два с половиной раза больше, чем сумма получаемого вычета.
Документы для налоговой
Чтобы сообщить о своём желании получить соцвычет, гражданин должен явиться в инспекцию по месту своей прописки. Визит будет более плодотворным, если сразу принести необходимые документы:
- Справку, свидетельствующую об оплате услуг медицины или аптечного ассортимента.
- Договор на оказание клиникой услуг (на имя заявителя).
- Платёжные подтверждения (чеки, переводы и подобное).
- Копию лицензии организации на осуществление медицинской помощи.
- Справку по с места трудоустройства.
- Декларацию по
Заполнение последнего документа – важный момент. Чтобы получить налоговый вычет, справку нужно оформить безошибочно, иначе налоговая откажется возмещать затраченные вами деньги и придётся нести расходы без государственной поддержки.
Образец заполнения декларации
Заполнить форму 3-НДФЛ непросто на первый взгляд. При достаточном внимании с этим справится и человек, делающий это впервые. Главное – быть аккуратным и следить за любыми неточностями, которые могут повлечь отказы в соцльготе. Чтобы получить её, гражданин должен заполнить эти части декларации:
- лист титульный;
- разделы 1 и 2;
- листы А и Е1.
Главная страница не должна вызвать вопросов, так как туда вносятся личные данные плательщика (как в паспорте). Заполнять ИНН нужно, согласно данным из справки 2-НДФЛ. Номер корректировки – это нумерация уже поданных деклараций. Если декларация подаётся впервые, ставим значение «0», соответственно, вторая декларация будет иметь значение «1» и далее по порядку.
Код «760» всегда обозначает плательщика, как лицо физическое. Значение «34» обозначает, что гражданин подаёт декларацию за год, в случае с вычетом на лечение эту цифру оставляем в указанном виде, далее прописывая, за какой год подаётся документ. Код налогового органа можно отыскать по ссылке на официальном сайте ФНС, где из списка легко выбрать конкретный филиал ведомства, куда человек направляет документы.
Инструкции по заполнению Раздела 1 и Раздела 2 (он о расчёте финансовой базы) мы подготовили в виде удобной таблицы.
Рассмотрим заполнение разделов на примере. Допустим, в 2017 году Иван Сергеевич Большаков обращался за стоматологической помощью, потратив 62 тысяч рублей. За указанный год Большаков заработал 550 тысяч 330 рублей, за которые законопослушно выплатил 13-ти процентный налог. Теперь гражданин хочет получить выплату за полученное лечение.
Налоговые выплаты с зарплаты Большакова позволяют получить полный вычет от суммы лечения 8 тысяч 60 рублей. Именно эту сумму человек указывает в соответствующем поле. Код бюджетной классификации остаётся неизменным, как в таблице выше. Код по ОКТМО Большаков должен переписать из справки по форме 2-НДФЛ, выданной на рабочем месте.
Далее Большаков приступает к заполнению листов «А» и «Е1». В них он указывает, по какой ставке его заработная плата облагалась налогом (13%), и указывает код вида дохода (значение «06» — зарплата по трудовому договору). Также указываются название и реквизиты работодателя, получить которые также легко, посмотрев в справку 2-НДФЛ.
Последний лист не требует серьёзного внимания, так как содержит одну и ту же сумму – ту, которую Большаков истратил, чтобы вылечить зубы. Как мы помним из примера, она равняется 62 тысячам рублей, эту цифру и нужно вписать в лист «Е1».
Чтобы вы не запутались, заполняя основные листы, где указываются расчёт суммы вычета, а также данные о источниках дохода, можно воспользоваться «шпаргалкой».
Изучив поля для заполнения и наше руководство, вы не должны испытать дискомфорта при заполнении этого важного документа.
Также заполнить необходимую для получения соцвычета бумагу можно через портал «Госуслуги» .
Инструкция по заполнению декларации на «Госуслугах»
Чтобы воспользоваться порталом gosuslugi.ru, необходимо пройти процедуру регистрации (под рукой должны быть паспорт и СНИЛС), а затем подтвердить свою личность, придя с документом в любое отделение банка, в МФЦ или иной пункт, указанный на портале.
Когда у пользователя появился доступ в личный кабинет и возможность пользоваться онлайн-услугами, необходимо перейти в раздел «Каталог услуг» в верхней строке сайта и выбрать категорию «Налоги и финансы».
Далее нужно нажать на пункт «Приём налоговых деклараций (расчётов)» и выбрать вариант «Предоставление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц». Следующий шаг – выбор пункта «Сформировать декларацию онлайн».
После выбора услуги нужно нажать на синюю кнопку «Получить услугу» и система автоматически направит пользователя на страницу заполнения. Чтобы заполнить 3-НДФЛ в режиме онлайн, необходимо нажать на располагающуюся внизу страницы кнопку «Заполнить новую декларацию.
После того, как вы осуществите указанное нажатие, в окне появится панель, на которой будет предложено выбрать год налоговой декларации и нажать на кнопку «Ок». Совершите требуемые действия, кликнув мышкой по кружочку, расположенному рядом с подходящим вам годом, а затем по кнопке. Как выглядит рассматриваемая панель, можно посмотреть на скриншоте, представленном ниже.
После указания года декларации, сервис загрузит страницу, на которой можно будет выбрать две основные вкладки:
- декларация;
- подписант.
Выбирайте первый вариант, и начинайте вводить данные в открывшиеся графы.
1. В первую очередь вам будет предложено внести значение в ячейку «номер корректировки». Тут возможны следующие варианты:
- если декларация подается в первый раз, впишите внутрь ячейки цифру «0»;
- при повторной подаче уточняющего документа указывают цифру «1» и так далее.
Чем больше уточняющих документов, тем больше становится и номер корректировки.
2. Далее в графе «Сведения о налогоплательщике» из выпадающего списка будет предложено выбрать актуальный для вашего случая вариант. Нажмите на список и сделайте выбор в пользу категории «Иное физическое лицо».
Номер корректировки — данные о ранее заполненных в отчётном году декларациях, категория налогоплательщика — иное физлицо
3. После того, как вы закончите заполнение первой страницы, переходите к внесению сведений в раздел «Доходы». Сбоку открывшегося в браузере окна вы увидите подсказку, гласящую, что в декларацию на данном этапе нужно внести только:
- те доходы, по которым вы обязаны предоставлять отчетность;
- доходы, по которым вы претендуете на получение налогового вычета.
Ячейки для вноса информации делятся на три части:
- источник поступления денег;
- сумма средств, которая была вам заплачена;
- действия.
Источник выплаты дохода – это какая-либо компания, индивидуальный предприниматель и подобное. В общем, организация, ставшая вашим работодателем и заплатившая вам денежные средства за работу.
Автоматически сервис выбирает ко внесению сведений категорию доходов, процент налогообложения по которым составляет 13%. Если вы получали иные средства, то можете самостоятельно изменить категорию, выбрав нужную из списка, размещенного на странице.
Чтобы внести сведения в рассматриваемые нами графы, необходимо держать под рукой справку 2-НДФЛ. Вы можете перенести сведения из нее в режиме онлайн, используя дополнительную функцию сервиса, или же переписывать данные с бумажного варианта.
- Графа «Источник дохода» подразумевает внесение следующих сведений об организации, которая выплатила вам денежные средства, по которым вы претендуете на получение вычета.
- В ячейке «Сумма дохода» необходимо указать количество денежных средств, полученных вами от выбранного источника.
4. После того, как данные будут введены, сохраните их, и переходите на следующую страницу – «Вычеты». Тут нужно указать категорию вычета, который вы собираетесь получать. Поскольку основной темой нашей статьи является вычет, получаемый на лечение, необходимо выбрать среди представленных групп категорию «социальные».
На этой странице необходимо поставить галочку в ячейке, подписанной как «Предоставить социальные налоговые вычеты». Обратите внимание, далее идет список ячеек, предполагающих введение суммы расходов, произведенных вами на:
- благотворительность;
- обучение ребенка;
- получение медицинских услуг;
- получение дорогостоящих медицинских услуг;
- личное страхование добровольного характера;
- проведение оценки квалификации.
Внесите затраченную вами на лечение сумму в соответствующую графу. Чуть ниже система потребует внести коды социальных вычетов, которые на момент уже были предоставлены вам налоговым агентом. Если получение средств или уменьшение налогооблагаемой базы уже имели место быть, еще раз внимательно загляните в справку 2-НДФЛ, и впишите указанный в ней код.
5. Завершая заполнение декларации, перейдите на вкладку «Итоги». На этой странице будут отображаться следующие сведения:
- полная сумма поступившего к вам дохода;
- облагаемая налоговыми сборами база;
- величина налога, исчисленного к уплате;
- сумма налогового сбора, которая должна быть возвращена из государственного бюджета;
- количество денежных средств, которые нужно будет доплатить в бюджет.
Полученные данные в виде декларации вы можете:
- скачать на компьютер;
- экспортировать;
- сформировать в единый документ для отправки в налоговую службу.
Выберете наиболее удобный для вас вариант и нажмите кнопку «далее».
Завершительный этап представлен просмотром сведений по вычету. Если вы всё сделали правильно — вместо цифры 0 рублей у вас будет указана сумма, полагающаяся к возврату
Представленная инструкция показывает, что процедура заполнения 3-НДФЛ в онлайн режиме для получения вычета на лечение понятна интуитивно. Даже если сейчас вам кажется, что вы можете запутаться, стоит только начать работать с сервисом, и вы поймёте, что совершенно несложно самостоятельно заполнить 3-НДФЛ для вычета на лечение, потратив на это совершенно немного времени.
Видео — Пример заполнения декларации по форме 3 НДФЛ на лечение
Вместо послесловия
Мы предложили вам детальную пошаговую инструкцию по заполнению декларации и рассказали обо всех особенностях возврата средств, истраченных на лечение. Прочитав текст внимательно, вы без трудностей подготовите нужный пакет документов и вполне сможете рассчитывать на успешное и полноценное возмещение трат, направленных на ваше здоровье или здоровье ваших близких.
Загрузка...